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學術論文

莊云、趙文安律師共論國際結算簡述

加入時間:2006-11-30 10:34:20    ->返回上一頁

 

國際結算簡述 

 

  隨著中國加入世界貿易組織步伐的加快,我們深深認識到將來的律師不僅要精通國內法,而且要精通常用的國際民商法知識。筆者在從事律師工作前,曾在企業從事過外貿工作,接觸過一些進出口業務及技術引進工作,了解一些國際結算方面的知識。近期又認真地拜讀了一些專家、學者有關國際結算的論著,受益匪淺。

  通常在國內發生的經濟往來進行結算時,一般由財會人員經手。而在國際結算時,由于是跨國發生的業務行為,其內容和形式都要復雜得多。它不單單是財會人員的事,而是每一名參與涉外業務的工作人員,包括律師都應掌握的知識。這樣才能在涉外工作中得心應手,提高工作的質量。

  一、國際結算的概念
  國際結算是指以貨幣形式表示的,因進行跨國交往而發生的債權債務清償或資金流動行為。是貨幣的跨國收付活動。其包括國際貿易和非貿易國際結算兩大類。其內容具體包括:國際結算工具(支票、本票、匯票等)、國際結算方式(信用證、擔保、托收、匯票等)、國際結算單據(發票、保單、運單等)、國際結算中的資金融通、國際結算支付系統(銀行及各國的跨國支付系統等)等。

  二、國際結算的現狀和發展趨勢
  目前國際結算的現狀具有票據化、憑單據、及非直接進行的特點。其發展趨勢是隨著計算機的普及,及其在國際結算領域的運用,將使國際結算形式進入無紙化、高速化、防偽化時代。同時,將使國際結算內容趨向于格式化。

  三、國際結算的特征
  1、依照國際慣例進行國際結算。即依照已為國際社會普遍接受的通行做法進行國際結算。
  2、使用可兌換貨幣進行國際結算??啥一換醣矣殖莆雜賞饣?,通常是指具有可以不受限制自由兌換成其他貨幣的某國貨幣。當然,所謂的不受限制不是絕對的,其實也是有條件的。另外,可兌換貨幣也不是一成不變的,他將隨著其國家的經濟狀況而變動。
 ?。?、以推定交貨為國際結算前提。推定交貨是相對實物交貨而言的。推定交貨是指實物單據化,即以貨物單據代表貨物所有權。

4、形成以商業銀行為中心的結算、信貸體系。它使對外貿易、國際融資、國際結算有機地結合為一體。

  四、國際結算方式簡介
  通常使用的國際結算方式主要有:銀行保函、匯款、托收、信用證、擔保、包買票據等。我們選擇其中最常用的幾種進行介紹:

 ?。?、銀行保函
  銀行保函就是銀行以擔保人的身份應交易或合約雙方中一方的要求,向另一方出具的書面保證文件。在此,銀行是以自身的信用向受益人保證,只要他履行了在合約中規定的責任義務,就可獲得相應的款項;或保證申請人履行合約中規定的責任義務,若是違約,受益人可獲得賠償。

  在國際交往中,交易的雙方往往處在不同的國域或地域,彼此缺乏必要的了解和信任,難免對對方的資信產生懷疑,如果能有銀行出面為其擔保,就能消除這種疑慮,加強雙方的合作進程。

    實踐中,因業務的不同,申請人可以是投標人、供貨人、買方、賣方、簽約人、承租人等等。受益人當然是他的對方,既招標人、賣方、買方雇主、簽約人、出租人等等。

2、匯款方式

匯款方式是付款人委托付款方銀行將款項匯交收款方銀行,再由該行解付給收款人的結算方式。

在國際貿易中以匯款方式結算買賣雙債權債務時,有預付貨款和貨到付款兩種情況。預付貨款對進口商有風險,而貨到付款對出口商有風險。因此,這種付款方式在實踐中只有信譽特別好的雙方才采用。

 ?。?、托收方式

托收是收款人簽發匯票,委托銀行向國外的付款人收款的結算方式。他是建立在商業信用基礎上的一種結算方式。其特點是“收妥付匯、實收實付”。就是出口方開出匯票,連同貨運單據(即跟單匯票),委托銀行要求進口方付款,進口方在收到貨運單據經審單無誤后通過銀行對出口方付款。它的缺點是進口商能否按照規定的交單條件付款贖單,完全取決于付款的能力和付款的愿望。因此,這種結算方式對出口商而言,風險要大一些。
4、信用證方式
  信用證是開證行給國外受益人出具的,當匯票的出票人或正當持票人提交了符合信用證條款規定的貨運單據時,開證行將保證付款不誤的保證文件。

由于匯款和托收方式所固有的弊端,同時也反映出進出口雙方利益的對立和矛盾,這種矛盾往往無法由他們自己解決。這樣,雙方都需要一個彼此都信得過的第三方做擔保人,為他們安全地轉手貨款和貨運單據,雙方都減少了風險,增強了安全感。這個擔保人就是國際商業銀行。由此產生了信用證方式?! ?/p>

信用證的種類按角度的不同有如下分類:光票信用證和跟單信用證;可撤消的信用證和不可撤消的信用證;保兌的信用證和未經保兌的信用證;預支信用證和假遠期信用證;可轉讓信用證;背對背信用證。其中,最常使用的是跟單不可撤消的信用證。

跟單信用證是指開證行根據買方的要求和指示,向賣方開立的,憑規定的貨運單據在一定的期限和金額內付款的書面承諾。
規定的貨運單據,是指貨運提單、商業發票、保險單據等主要單據;另外還有產地證、裝箱單、海關發票、檢驗證等附屬單據。
任何一張信用證,要么是“可撤銷的”,要么是“不可撤銷的”,二者必居其一。所以,展開一張信用證,上面或是:“Irrevocable”即不可撤銷;或是“Revocable”即可撤銷。據1983年國際商會第400號出版物的《跟單信用證統一慣例》第7條  c)項規定:如信用證上沒有這兩個詞中任何一個,就歸入是“可撤銷信用證”。而從1994年1月1日國際商會第500號出版物的《跟單信用證統一慣例》第6條3項則規定:如無此項注明,應視為不可撤銷的,兩項正好相反。工作中我們應注意區別。
我國的銀行一般不接受國外銀行開來的可撤銷的信用證;同樣,也不對外開具可撤銷的信用證。
  五、國際結算的票據和單據簡介
 ?。?、國際結算的票據狹義上是指由債務人簽發的按期無條件支付一定數額的貨幣,且可以依法流通轉讓的有價證券,是非現金結算的載體。它又被稱為金融票據,是國際結算的工具。具體包括匯票、本票、支票。廣義上的票據還包括股息憑證、貨運單據等。

 ?。?、國際結算的單據是指貨運單據,又稱商業單據。他是出口方根據進口方和其他方的要求備妥并提交的,能完 整地代表貨物所有權的各種貨運單據。其主要包括商業發票、運輸單據、保險單據、以及其它附屬單據。

  六、國際結算中的資金融通
  國際性商業銀行往往結合進出口貿易結算業務,進行資金融通,即對進出口商和中間商提供融通資金的便利。常用的資金融通方式有如下幾種:
 ?。?、打包放款
  打包放款是指出口商用國外銀行開來的信用證向本國銀行申請貸款。貸款的回收靠出口項下的收匯完成。它的特點是期限短、周期快、使用率也高,可以幫助出口商解決信用證項下的出口資金不足的困難,為出口商提供了短期融資便利。

 ?。?、議付
  議付是由銀行墊款“買入”出口商的跟單匯票或貨運單據,以此對出口商提供融資。議付行議付后把跟單的票據寄交國外的信用證開證行,由其償還議付款。此項中,如果開證行拒付,那么,議付行享有追回議付款的權利。

 ?。?、“福費廷”(Forfaitng)業務
  “福費廷”是銀行將出口商開出的以進口商為付款人的遠期匯票,經可靠擔保人擔保后預以買斷。由于是買斷,而不是購買,因此,對出票人沒有追索權。它是一項適用于大金額的中長期融資業務。
 ?。?、付款交單憑信托收據借貨
  此項融資辦法是讓進口商開出一張借據(信托收據)把代表所有權的貨運單據從銀行借出,憑以提取貨物待出售后再贖回借條,同時也支付進口貨款。

5、信用證開證額度
  信用證是銀行對出口方有條件的付款承諾,一般的情況下開證行要求開證申請人繳納一定的押金作為擔保。但是如果銀行和客戶之間已確立一定的業務關系,有了一定的信任度;或者銀行為了開拓業務,招攬客戶,有時給客戶一個開證額度,允許他在這一額度內申請對外開證,免收押金,這實際上是開證行對進口方的資金融通。

  七、非貿易國際結算業務
  非貿易國際結算主要包括運輸、保險、金融、文化交流等勞務或服務項目,以及單方面轉移收支等外匯結算業務。

八、國際結算支付系統

  在國際結算中,一個支付系統的構成通常包括五個結算主體:即付款人、付款人開戶行、票據交換所、收款人、收款人開戶行。其中票據交換所是結算的中心,其功能相當于國內的聯行。但在部分情況下,如進口商和出口商均在同一銀行開戶,就形成了碰頭行轉帳,則不用通過票據交換所結算。國際上較大的票據交換所有:FEDWIRE即美國境內美元收付系統、CHIPS即美國清算所同業支付系統,瑞士跨國清算系統、英國英鎊清算系統等。
  九、EDI對國際結算的影響
  EDI是英文Electronic  Data  Interchange的縮寫,中文譯為電子數據交換。它的定義是使用一種商定的標準來處理所涉及的交易或信息數據的結構,把商業或行政交易事項,實現從計算機到計算機的電子傳遞。也就是將數據和信息規范化和格式化,并通過計算機網絡進行交換和處理。
  由于EDI采用標準化格式和規范語言、消除了語言和文化的障礙,使得全球范圍的溝通更加容易,推動了全球市場的形成。它以計算機網絡為依托,為國際貿易開辟了更加廣闊的前景。同時也必將對國際間的資金的支付和流轉起到良好的推動作用。
  國際結算是一門復雜并隨著國際貿易發展而不斷成熟、穩定的學科,隨著世界經濟的全球化,穩定的國際結算支付體系必將為各國間的貿易往來提供極大的便利。我們應靈活地掌握國際結算方式,巧妙地利用國際結算中的資金融通方式,提高我國的貿易交往水平,提高資金的利用率。